Die wichtigsten Fragen zur Aktivrente (Teil 2)

Ist bei der Aktivrente die Tätigkeit vor der Rente ­relevant?

Für den Steuerfreibetrag kommt es ausschließlich darauf an, ob man nach Erreichen der Regelaltersgrenze einer rentenversicherungspflichtigen abhängigen Beschäftigung nachgeht. Die Tätigkeit vor der Rente ist unerheblich. Deswegen können beispielsweise auch ehemalige Selbstständige oder Ruhestandsbeamte die Aktivrente nutzen.

Sind auch Abfindungen bei der Aktivrente steuerfrei?

Abfindungen wegen Verlust des Arbeitsplatzes sind meistens sozialversicherungsfrei. Nachdem der Steuerfreibetrag nur bei rentenversicherungspflichtigen Einnahmen gilt, sind diese nicht begünstigt.

Sind auch Gehaltsnachzahlungen bei der Aktivrente steuerfrei?

Der Steuerfreibetrag greift nur bei Einnahmen, die für eine Arbeitsleistung nach Erreichen der Regelaltersgrenze gezahlt werden. Demnach sind solche Nachzahlungen begünstigt, die nach diesem Zeitpunkt verdient wurden. Nicht steuerfrei sind hingegen Einnahmen, deren Erdienungszeitraum vor der Regelaltersgrenze liegt.

Kann ein nicht ausgeschöpfter Freibetrag in anderen Monaten nachgeholt werden?

Bei der Aktivrente gilt ausnahmslos das Monatsprinzip. Wird der Freibetrag von 2.000 € nicht ausgeschöpft, kann der verbleibende Rest nicht in andere Monate vorgetragen bzw. zurückgetragen werden.

Muss man eine Steuererklärung abgeben, wenn man die Aktivrente nutzt?

Man muss grundsätzlich keine Einkommensteuererklärung machen, wenn man die Aktivrente nutzt. Denn diese ist steuerfrei und unterliegt auch nicht dem Progressionsvorbehalt. Sie ist aber ratsam, wenn der Steuerfreibetrag noch nicht vom Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt wurde, weil dieser dann nachträglich vom Finanzamt gewährt wird. In der Praxis müssen viele Altersrentner ohnehin eine Steuererklärung abgeben, weil sie weitere steuerpflichtige Einnahmen haben (z.B. Vermietungseinkünfte oder steuerpflichtige Renteneinkünfte).

Was ist bei mehreren Dienstverhältnissen zu beachten?

Die Aktivrente kann immer nur in einem Dienstverhältnis genutzt werden. Bei mehreren Dienstverhältnissen darf der Steuerfreibetrag deshalb nicht aufgeteilt werden. Bei Steuerklasse VI darf er nur berücksichtigt werden, wenn der Arbeitnehmer in einer Erklärung zum Lohnkonto bestätigt, dass der Freibetrag noch nicht in einem anderen Beschäftigungsverhältnis angewendet wurde.

Kann man bei der Aktivrente auch Werbungskosten geltend machen?

Werbungskosten dürfen aufgrund des gesetzlichen Abzugsverbots (§ 3c Abs. 1 EStG) generell nicht abgezogen werden, wenn sie im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen. Deshalb können Werbungskosten bei der Aktivrente (z.B. Fahrtkosten zur Arbeitsstelle) nur anteilig berücksichtigt werden, soweit sie den Freibetrag von 2.000 € übersteigen.

Kann der Arbeitgeber bei der Aktivrente steuerfreie Reisekosten zahlen?

Der Arbeitgeber kann Reisekosten bei einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit weiterhin nach den allgemeinen gesetzlichen Vorschriften steuerfrei erstatten. Diese Steuerbefreiung gilt unabhängig von der Aktivrente und wird durch den Freibetrag nicht ausgeschlossen.